Cómo probar los impuestos de nómina de los empleados

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Por Maire Loughran

Una forma en que los auditores prueban los artículos relacionados con la nómina de los empleados es asegurarse de que los gastos relacionados con el empleador se contabilizan correctamente en los libros. Es responsabilidad del auditor durante la auditoría tomar muestras y probar los impuestos de nómina del empleador, los impuestos de nómina acumulados del empleador y los gastos de beneficios del empleador para asegurarse de que la declaración de ingresos y el balance general sean materialmente correctos.

Después de que una compañía ejecuta la nómina, registra los impuestos y otras deducciones hechas de los cheques de los empleados como pasivos a corto plazo hasta que la compañía remite esos montos a la agencia apropiada. El empleador tiene un gasto por impuestos de nómina basado en los salarios brutos de los empleados. Estas partidas también se registran como pasivos a corto plazo:

  • FICA: El empleador está obligado a igualar la contribución de cada empleado dólar por dólar.
  • Ley del Impuesto Estatal de Desempleo (SUTA): Este porcentaje de impuestos varía según la experiencia de los empleadores en el reclamo de desempleo, así como las tasas de cada estado. El impuesto se calcula sobre los primeros $7,000 de los salarios cada año.
  • Ley Federal de Impuesto al Desempleo (FUTA): El empleador paga el impuesto FUTA al 6.2 por ciento de los primeros $7,000 de los salarios cada año. En tiempos de desempleo catastrófico, FUTA comienza a pagar los reclamos de desempleo después de que SUTA se agota. Los empleadores que estén al día con sus obligaciones tributarias estatales pueden reclamar un crédito de compensación contra FUTA, lo que puede reducir FUTA a un 0.8%.
  • Beneficios del empleador: Además, el empleador tiene un gasto por la parte de la compañía que corresponde a la atención médica, al plan 401(k) y a cualquier otro programa de beneficios proporcionado por la compañía.

El impuesto federal de retención y el impuesto FICA que la compañía retiene del cheque de cada empleado se conoce como la porción del fondo fiduciario de los depósitos de nómina. El fondo fiduciario no es un gasto para el empleador, ni tampoco es dinero gratis para que la compañía lo gaste como le plazca. Este dinero pertenece al empleado del que la empresa lo deduce.

El IRS evalúa multas extremadamente altas si los depósitos de impuestos sobre la nómina no se hacen a tiempo. La agencia no tiene mucho sentido del humor con respecto a la porción del fondo fiduciario del depósito de impuestos. Dependiendo del empleador, los impuestos de nómina pueden ser depositados el día 15 del mes siguiente al período de pago o incluso antes.

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