Cómo probar las transacciones de gastos de nómina

Durante una auditoría, la prueba de las transacciones de nómina incluye olfatear a los empleados a los que no se les debería haber pagado y asegurarse de que a los empleados válidos se les paga el monto correcto. Los auditores también necesitan asegurarse de que las transacciones de nómina se reflejen en las cuentas de estado financiero correctas.

Durante su auditoría, debe probar las afirmaciones de los estados financieros de la gerencia. Para las transacciones de gastos de nómina, compruebe estas cinco afirmaciones:

  • Ocurrencia: Pruebas de aparición si las operaciones de pago se han efectuado realmente. Verifique que los gastos de nómina y los gastos de impuestos de nómina que registra la compañía son para los empleados que existen y trabajan durante el período de pago. Además, todos los saldos acumulados de las nóminas y de los impuestos sobre la nómina deben representar las cantidades que la empresa debe en la fecha del balance general Para probar esta afirmación, regularmente se realizan dos procedimientos: Pruebas para empleados despedidos: Para asegurarse de que no se está pagando a ningún empleado despedido, seleccione una muestra de los empleados despedidos del cliente y sígalos hasta el registro de nómina: Seleccione una muestra de empleados contratados en el año de la auditoría. Revise el archivo de personal y asegúrese de que cada nuevo empleado tenga la documentación apropiada de acuerdo con el procedimiento de recursos humanos y el manual de políticas del cliente de auditoría.
  • Exhaustividad: En el proceso de nómina, la subestimación no es una preocupación importante porque la mayoría de los empleados notificarán a los empleadores si no reciben un cheque de pago. Sin embargo, es necesario realizar algunas pruebas para asegurarse de que el cliente de auditoría no está subestimando los gastos de nómina. Seleccione una muestra de los empleados actuales y haga un seguimiento de los mismos hasta el registro de nómina, asegurándose de que se haya pagado a cada empleado actual.
  • Autorización: Este paso se refiere a si la administración y el personal de su cliente de auditoría siguen un control interno adecuado u otros procedimientos de autorización de la empresa al manejar las transacciones de nómina de sueldos. Para probar las autorizaciones de ambos, seleccione una muestra de empleados del registro de nómina. Inspeccionar las hojas de horario de trabajo, comprobando que un nivel apropiado de la dirección aprueba las horas por las que se paga al empleado. Haga un seguimiento de los empleados hasta su fichero de personal para asegurarse de que los datos que se reflejan en el registro de nómina son los mismos que en la carpeta de personal. Estos hechos incluyen tanto la tasa de pago como las deducciones de nómina apropiadas.
  • Precisión: La exactitud de las pruebas se refiere a si las transacciones están libres de errores. Para la nómina de pago, debe verificar el monto pagado y las clasificaciones de las cuentas para asegurarse de que sean correctas.
  • Corte: Los clientes pueden tratar de mover las transacciones contables de un año a otro para mostrar resultados más positivos. Su trabajo como auditor es tener una seguridad razonable de que la compañía registra todas las transacciones relacionadas con la nómina cuando se incurre en ellas. La mejor manera de verificar los cortes apropiados es probar las acumulaciones.
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