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- Cómo prestar atención al balance en la contabilidad
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Por Jane E. Kelly, Paul Barrow, Lita Epstein
Cuando los contables preparan un conjunto de cuentas, normalmente se concentran en si la empresa ha obtenido beneficios o no. Les gusta ver la Cuenta de Pérdidas y Ganancias como uno de los informes de rendimiento clave. El Balance General (que también es un informe crítico que los gerentes deben tener en cuenta) se deja a menudo en el fondo de la pila porque muchas personas simplemente no entienden cómo leerlo.
El Balance General es simplemente una instantánea de la salud de una empresa en un solo momento (generalmente al final de un mes o de un año). Enumera los activos y pasivos de la empresa y muestra cómo ha sido financiada. El Balance General es un documento increíblemente útil para los futuros inversores o para los responsables de la emisión de préstamos, por ejemplo, porque pueden ver de un vistazo la situación financiera de la empresa.
La liquidez de una empresa puede evaluarse simplemente considerando el valor de sus activos circulantes frente al valor de sus pasivos circulantes. Para una empresa sana, es de esperar que el valor de los activos circulantes sea mayor que el de los pasivos circulantes, lo que significa que es capaz de saldar fácilmente los pasivos circulantes (convirtiendo sus activos circulantes en liquidez, es decir, efectivo) y, por lo tanto, de reducir su deuda. Echa un vistazo al siguiente ejemplo.
Usted puede ver en el Balance General de ABC Decorating que la compañía está en muy buena forma. El activo circulante asciende a 19.000 £ y el pasivo circulante a sólo 6.600 £. Hay 2,9 veces más activos por cada pasivo (£19.000/£6.600), lo que es una buena proporción.
También puede ver que los activos comprenden principalmente 12.000 libras esterlinas de deuda; suponiendo que los deudores puedan ser perseguidos, estas deudas pueden convertirse fácilmente en dinero en efectivo para pagar los pasivos. El ratio que acaba de calcular se conoce como el ratio actual. También puede ver que la empresa no tiene mucho dinero inmovilizado en acciones (sólo 2.000 libras esterlinas) y tiene una suma razonable en el banco (5.000 libras esterlinas).
También puede ver el apalancamiento de la empresa para identificar la proporción de deuda en comparación con el capital. En primer lugar, es necesario calcular la deuda total de la empresa sumando los pasivos circulantes y los pasivos a largo plazo. En este caso, se añaden 6.600 libras esterlinas y 30.000 libras esterlinas por un total de 36.600 libras esterlinas.
A continuación, tome la deuda total y divídala entre el capital total de la empresa. Aquí, el capital es de 157.400 libras esterlinas, por lo que se dividen 36.600 libras esterlinas por 157.400 libras esterlinas para un resultado de 0,23. Esto significa que la empresa tiene un 23 por ciento de deuda en proporción al capital total del negocio, lo cual es una posición bastante saludable en la que estar.
Ahora puede ver lo útil que es poder elegir los elementos clave de un Balance General para identificar el buen desempeño de una empresa.