Cómo preparar los documentos de trabajo para una auditoría

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Por Maire Loughran

Parte de su trabajo como asociado en una firma de auditoría es documentar sus hallazgos en documentos de trabajo (también conocidos como documentos de trabajo) y calendarios. Los documentos de trabajo resumen sus acciones de auditoría, como la planificación de la auditoría. Los calendarios muestran los pasos que usted toma para llegar a una conclusión. Por ejemplo, para apoyar su conclusión de que el efectivo está correctamente declarado en el balance general, puede preparar un calendario que muestre todas las conciliaciones bancarias que afirmen que se reconcilian sin discrepancias con el balance general.

Su firma de CPA especifica cómo preparar todos sus documentos de auditoría. Sin embargo, tenga en cuenta que cada documento de trabajo es independiente. Esto significa que su propósito, fuente de información y conclusiones deben ser claramente evidentes.

Para preparar documentos de trabajo, se desea utilizar los siguientes elementos:

  • Un título descriptivo: Debe incluir el nombre del cliente, el propósito del documento de trabajo y la fecha que se está examinando.
  • Indexación: Al igual que un libro, cada documento de trabajo tiene un número de página único que muestra su lugar en el archivo de auditoría.
  • Referencias cruzadas: Para mejorar su eficiencia, usted desea hacer una referencia cruzada de su documento de trabajo a documentos de trabajo relacionados y de apoyo. De este modo se elimina la duplicación de trabajo. Por ejemplo, si usted presenta las conciliaciones bancarias del cliente en la Sección A y se refiere a ellas en la Sección F, no necesita hacer copias de las conciliaciones bancarias para colocarlas en la Sección F. Su referencia cruzada podría ser «Ver conciliaciones bancarias en la Sección A».
  • Marcas de verificación: En aras de la brevedad, utilice las marcas de verificación como abreviaturas para las tareas de auditoría estándar. Por ejemplo, V significa que el elemento que está revisando está avalado (reconciliado sin discrepancias) con el documento de origen. Otra marca de verificación común es F, que significa pie y que significa que ha confirmado los cálculos aritméticos en el papel de trabajo o en el calendario.
  • La fuente de la información: Asegúrese de incluir los documentos que examinó o a quién entrevistó para obtener evidencia sobre el asunto de la auditoría en cuestión.
  • Una conclusión: Escriba un resumen de los resultados de su análisis y su opinión sobre la validez de la afirmación del cliente.

Puede parecer obvio, pero vale la pena decirlo: Toda su documentación debe ser completa y precisa. Sea conciso, pero asegúrese de que un usuario inculto del documento de trabajo pueda seguir sus cálculos y comprender cómo llegó a su conclusión. La limpieza también es muy importante.

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